{"id":4941,"date":"2026-10-02T02:15:47","date_gmt":"2026-10-02T02:15:47","guid":{"rendered":"https:\/\/assistenzafiscalevarese.it\/?p=4941"},"modified":"2026-10-24T11:22:41","modified_gmt":"2026-10-24T11:22:41","slug":"emissione-fattura-con-iva-in-presenza-di-dichiarazione-di-intento","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vitruviano.it\/fiscale\/fattura\/emissione-fattura-con-iva-in-presenza-di-dichiarazione-di-intento\/","title":{"rendered":"Fattura con IVA e dichiarazione d\u2019intento: quando \u00e8 possibile"},"content":{"rendered":"

Una dichiarazione d\u2019intento valida non obbliga l\u2019esportatore abituale a utilizzare il plafond per ogni acquisto.<\/strong> Pu\u00f2 scegliere di non avvalersene per una determinata operazione, consentendo al fornitore di emettere fattura con IVA. Occorre per\u00f2 distinguere questa scelta consapevole da una fattura emessa per errore.<\/p>\n

La dichiarazione non riduce l\u2019aliquota<\/h2>\n

La dichiarazione d\u2019intento permette, quando ricorrono i requisiti e nei limiti del plafond, acquisti senza applicazione dell\u2019IVA ai sensi dell\u2019articolo 8, primo comma, lettera c), del DPR 633\/1972. Non \u00e8 una generica aliquota agevolata e non certifica semplicemente l\u2019avvio di una transazione nell\u2019Unione europea.<\/p>\n

Prima di fatturare senza IVA il fornitore deve riscontrare la presentazione della dichiarazione e verificare che l\u2019operazione rientri nel relativo ambito e importo. La presenza di un file inviato dal cliente non sostituisce il controllo telematico.<\/p>\n

Quando si pu\u00f2 fatturare con IVA?<\/h2>\n

La consulenza giuridica delle Entrate n. 954-6\/2018 chiarisce che l\u2019esportatore pu\u00f2 rinunciare all\u2019utilizzo del plafond anche solo per alcune operazioni, senza revocare interamente la dichiarazione. Per evitare contestazioni \u00e8 prudente conservare una comunicazione scritta del cliente che identifichi la fattura o la fornitura da assoggettare a IVA.<\/p>\n

Una formula operativa pu\u00f2 specificare che il cliente chiede di non utilizzare il plafond della dichiarazione identificata dal relativo protocollo per quella determinata operazione. La comunicazione deve riflettere la volont\u00e0 reale del cliente: non va prodotta retroattivamente per coprire un errore mai concordato.<\/p>\n

Se invece si utilizza il plafond<\/h2>\n

La fattura elettronica non imponibile deve riportare N3.5<\/strong> e i riferimenti della dichiarazione secondo le specifiche dell\u2019Agenzia. Nel blocco AltriDatiGestionali<\/em> si indicano TipoDato \u201cINTENTO\u201d, protocollo con progressivo nel RiferimentoTesto e data della ricevuta nel RiferimentoData, secondo le istruzioni tecniche.<\/p>\n

Il protocollo comprende una parte di 17 cifre e un progressivo di 6, separati dal carattere previsto. Non inventare un protocollo n\u00e9 usare quello di un altro cliente. Le righe fatturate con IVA devono invece seguire il loro trattamento ordinario: N3.5 non si applica a una riga sulla quale si addebita l\u2019imposta.<\/p>\n

Controllo prima dell\u2019invio allo SdI<\/h2>\n
    \n
  1. Verificare identit\u00e0 e partita IVA del cliente.<\/li>\n
  2. Riscontrare la dichiarazione e il relativo protocollo tramite il servizio delle Entrate.<\/li>\n
  3. Confrontare importo disponibile e utilizzi precedenti.<\/li>\n
  4. Documentare l\u2019eventuale scelta di non utilizzare il plafond per la specifica operazione.<\/li>\n
  5. Controllare imponibile, aliquota o Natura e ricevuta SdI.<\/li>\n<\/ol>\n

    Fattura gi\u00e0 inviata con IVA per errore<\/h2>\n

    La presenza di una dichiarazione non rende automaticamente corretta o errata ogni fattura con IVA. Occorre ricostruire volont\u00e0 delle parti, data dell\u2019operazione, disponibilit\u00e0 del plafond e documento trasmesso. L\u2019eventuale nota di variazione o altra correzione va scelta in base a questi elementi e all\u2019articolo 26 del DPR 633\/1972.<\/p>\n

    Non cancellare semplicemente l\u2019IVA da un PDF gi\u00e0 emesso: il documento elettronico accettato e le registrazioni contabili richiedono una procedura coerente. Conservare fattura, comunicazioni, controllo della dichiarazione ed esito SdI nello stesso fascicolo.<\/p>\n

    Fonti e riferimenti<\/h2>\n